Банковские резервные требования

Обязательные резервы представляют собой долю средств кредитных организаций, которую они обязаны хранить на депозитах в Банке России и которую использует ЦБ РФ как средство контроля за объемом банковских депозитов и совокупной денежной массы.

Нормативы обязательных резервов (резервные требования) являются инструментом денежно-кредитной политики и устанавливаются Банком России в целях регулирования общей ликвидности банковской системы РФ (ст. 35 Закона о Банке России). Обязанность кредитных организаций по депонированию обязательных резервов установлена в ст. 25 Закона о банках, а порядок депонирования раскрыт в Положении ЦБ РФ от 07.08.2009 № 342-П «Об обязательных резервах кредитных организаций».

Размер обязательных резервов устанавливается советом директоров банка. При этом «отчисления в обязательные резервы должны производиться кредитными организациями от всех видов привлеченных ими средств: депозитов, средств на банковских счетах клиентуры, денег, полученных от реализации ценных бумаг банка (облигаций, векселей), средств, находящихся в незавершенных расчетах, и т.п. Исключения из этого правила установлены Положением № 342-П»1.

Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств кредитной организации, не могут быть одновременно изменены более чем на пять пунктов, и могут быть дифференцированными для различных кредитных организаций.

Депонирование обязательных резервов осуществляется путем безналичного перечисления денежных средств в валюте РФ на особый счет для хранения обязательных резервов, открытый в Банке России. Регулирование размера обязательных резервов, а также контроль выполнения кредитной организацией обязанности по формированию обязательных резервов осуществляется уполномоченным учреждением Банка России ежемесячно.

При нарушении нормативов обязательных резервов уполномоченное учреждение Банка России осуществляет списание недовзноса с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации инкассовым поручением. В соответствии со ст. 38 Закона о Банке России при нарушении кредитной организацией нормативов обязательных резервов уполномоченное учреждение Банка России применяет штраф.

Помимо обязательных резервов кредитная организация при осуществлении банковской деятельности обязана формировать резервы на возможные потери и резервы на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности.

Резерв на возможные потери формируется в валюте РФ в соответствии с Положением ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» по балансовым активам, по которым существует риск несения потерь; условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах; срочным сделкам, определяемым в качестве таковых Положением ЦБ РФ от 16.07.2012 № 385-П «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», которые исполняются сторонами в срок (дата расчетов по которым приходится на срок) не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения; требованиям по получению процентных доходов по кредитным требованиям; прочим потерям и обязательствам некредитного характера.

Для оценки риска расчетные величины, формируемые с учетом требований п. 5.1 Положения ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П, классифицируются в одну из пяти категорий качества. Первая категория свидетельствует о том, что контрагент полностью и своевременно выполнит свои обязательства перед кредитной организацией. Пятая категория позволяет полагать, что обязательства не будут выполнены вовсе. Резерв формируется в зависимости от того, в какую группу попадает обязательство, — по первой категории величина резерва составляет 0% от расчетной базы, по пятой категории — 100%.

Оценка финансового положения контрагента в целях выявления вероятности неисполнения либо ненадлежащего исполнения им договорных обязательств осуществляется кредитной организацией на основании профессионального суждения с учетом следующих факторов: финансовое положение контрагента; степень информированности кредитной организации о характере проводимой сделки; вероятность неисполнения (ненадлежащего исполнения) контрагентом обязательства по задолженности, возникающей в результате исполнения кредитной организацией своего обязательства, и иных обязательств.

По результатам проведенного анализа и расчета кредитной организацией формируется резерв, информация о котором передается ею в территориальное учреждение Банка России по форме, установленной Банком России. Территориальное учреждение Банка России в рамках осуществления надзора за деятельностью кредитной организации оценивает правильность формирования резерва.

При выявлении в процессе осуществления надзора фактов неадекватной классификации элементов расчетной базы или невключения отдельных элементов в расчетную базу территориальное учреждение Банка России вправе применять к кредитной организации меры, предусмотренные ст. 74 Закона о Банке России, в том числе направлять кредитной организации предписание об устранении нарушений и (или) о формировании резерва в порядке, определенном Положением ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П.

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) представляет собой формируемый в соответствии с требованиями Положения ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» резерв, необходимость создания которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков.

Кредитная организация определяет расчетную величину резерва, отражающую величину потерь кредитной организации. Ссуда классифицируется в одну из категорий качества. В основе классификации находится финансовое положение заемщика и обеспечение выдаваемого кредита.

Размер отчислений в резерв зависит от того, к какой категории качества относится ссуда. Например, при квалификации ссуды в первую категорию качества (стандартные ссуды) размер отчислений в резерв равен нулю. При отнесении ссуды к одной из последующих категорий качества (со второй по пятую) резерв формируется в зависимости от финансового положения заемщика и качества обслуживания долга на основе мотивированного профессионального суждения.

Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о заемщике, в том числе о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка (рынков), на котором (которых) работает заемщик.

Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды), в которую не включаются: обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором о предоставлении ссуды платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора о предоставлении ссуды.

Источниками получения необходимой для оценки стоимости ссуды и возможных рисков заемщика информации могут служить: правоустанавливающие документы заемщика, его отчетность (бухгалтерская, налоговая и иная), СМИ и другие источники, определяемые кредитной организацией самостоятельно. Наблюдение и оценка финансового положения заемщика осуществляются кредитной организацией на постоянной основе.

В случаях утраты обеспечения, ухудшения финансового положения заемщика или лиц, обеспечивающих его обязательства по кредиту, ссуда может помещаться в другую классификационную группу, в соответствии с которой осуществляется доначисление резерва. Определенные особенности присущи порядку формирования кредитными организациями иных факультативных разновидностей резерва.